2025年,山西省国家税务局稽查工作以“营改增”后续管理、虚开骗税专项整治为重点，聚焦高风险行业和领域，强化大数据分析应用，查处了一批重大税收违法案件，有效维护了税收征管秩序，全年全省国税系统共检查企业5862户，查补入库税款23.5亿元，入库滞纳金及罚款4.8亿元，同比分别增长12.3%和18.6%，形成了有力震慑。
在专项整治行动中,山西省国税局针对煤炭、化工、建材等传统行业，以及商贸、房地产、新兴服务业等重点领域，建立了“风险分析—精准选案—异地交叉检查—部门协作”的闭环工作机制，通过金税三期系统、电子底账等数据平台，对企业的发票流向、税负异常、进项抵扣等指标进行动态监控，筛选出涉嫌虚开增值税专用发票、隐匿收入、虚列成本等风险企业2340户，其中立案查处187户，涉案金额达15.2亿元，在太原某商贸公司虚开专案中，稽查人员通过上下游发票链条追溯，发现该公司在没有真实业务的情况下，为32家企业虚开增值税专用发票416份，价税合计4800万元，最终依法追缴税款及罚款6200万元。
针对“营改增”后部分行业出现的涉税风险，山西省国税局联合公安、银行、海关等部门开展“利剑行动”，重点打击假企业、假出口、假申报行为，在建筑服务业领域，通过比对项目备案信息、发票开具金额和申报收入，发现某建筑集团下属5家公司存在“挂靠经营”收入未申报问题，查补税款1.8亿元；在出口退税环节，与海关、外汇管理部门共享数据，对某外贸公司的出口业务进行核查，确认其通过“买单配票”方式骗取出口退税3200万元，相关人员被依法移送司法机关。
山西省国税局还注重稽查成果转化,针对检查中发现的行业性、系统性风险点，先后下发了《关于加强煤炭行业增值税管理的指导意见》《商贸企业发票风险防控指引》等文件，推动基层税务机关完善征管措施，通过“以查促管”，对存在偷逃税行为的纳税人开展税收政策辅导和警示教育，督促其自查补税，全年企业自查补税达3.2亿元，有效提升了税法遵从度。
相关问答FAQs
Q1：2025年山西国税稽查工作中，虚开增值税专用发票案件的主要特点是什么？
A1：2025年山西国税查处的虚开案件呈现三个特点：一是团伙化作案趋势明显，部分犯罪分子注册多家空壳公司，利用“三假”（假企业、假出口、假申报）手段虚开发票；二是行业集中度高，商贸、建材、服装等行业占比超60%；三是涉案金额大，单案涉案金额超千万元的案件达37起，最大单案涉案金额1.2亿元，稽查部门通过“穿透式”检查，追踪资金流、货物流、发票流，有效打击了虚开团伙。
Q2：企业如何避免在税务稽查中出现问题？
A2：企业应从三方面防范风险：一是规范财务核算，确保票、货、款一致，杜绝虚列成本、隐匿收入等行为；二是加强发票管理，严格审核上下游企业资质，避免取得虚开发票；三是关注税收政策变化，及时进行税务自查，对“营改增”后税负异常、进项抵扣不合理等问题及时整改，建议企业聘请专业税务顾问，建立税务风险内控制度，确保经营活动符合税法规定。
